Витяг з реєстру платників єдиного податку: як отримати безкоштовно

Що таке витяг з реєстру платників єдиного податку

Платником єдиного податку вас робить не папір, а запис у реєстрі: реєстрація відбувається шляхом внесення записів до реєстру платників єдиного податку (ПКУ, п. 299.1). Витяг лише показує, що записано на день формування. Помилку в реєстрі, наприклад відсутній КВЕД, він допоможе побачити, але виправляє її тільки заява про зміни.

Хто веде реєстр платників єдиного податку і навіщо витяг

Реєстр веде Державна податкова служба (ПКУ, п. 299.2). Витяг найчастіше просять банк, замовник або організатор закупівлі. Статус сторін важливий: ФОП 2 групи надає послуги лише платникам єдиного податку і населенню (див. обмеження 2 групи щодо клієнтів), а замовникам на загальній системі працюють ФОП на 3 групі єдиного податку.

Чи можуть податківці вимагати витяг під час перевірки

Ні. Посадові особи контролюючих органів під час перевірок не мають права вимагати від платника отримувати витяг з реєстру про взяття на облік (ПКУ, п. 81.3). Норма стосується перевірок ДПС: банк чи контрагент може попросити витяг за своїми правилами.

Свідоцтво платника єдиного податку: чому його більше немає

Свідоцтво платника єдиного податку більше не видається. З 1 січня 2014 року Закон № 657-VII від 24.10.2013 виклав статтю 299 Податкового кодексу в новій редакції: замість свідоцтва зʼявилися реєстр платників єдиного податку і витяг з нього. Наказ Мінфіну № 1675 від 20.12.2011, яким було затверджено форму свідоцтва, втратив чинність згідно з пунктом 2 наказу № 308.

Старе паперове свідоцтво поточний статус не підтверджує: відтоді могли змінитися група, ставка, адреса і КВЕД. Коли просять «свідоцтво платника єдиного податку», насправді потрібен свіжий витяг. Сама реєстрація платником єдиного податку безстрокова (ПКУ, п. 299.10) і діє, доки не настане підстава для анулювання.

Що містить витяг платника єдиного податку

Форма витягу за наказом Мінфіну № 308 містить такі дані з реєстру:

• РНОКПП або серія і номер паспорта
• Прізвище, імʼя, по батькові
• Податкова адреса
• Місце провадження діяльності
• Дата обрання або переходу на спрощену систему
• Дата, з якої застосовуються ставка і група
• Група і ставка єдиного податку, з ПДВ або без
• Перелік видів діяльності: код КВЕД і назва
• Дата формування, орган, що видав, і дата видачі

РНОКПП це податковий номер (ІПН), КВЕД це код виду економічної діяльності.

Що перевірити у витягу

Отримавши витяг, звірте чотири пункти, які впливають на ваші податки:

1. Група і ставка відповідають тому, як ви працюєте і скільки сплачуєте.
2. Види діяльності. Кожен КВЕД, за яким є дохід, має бути в переліку, інакше ставка 15% (ПКУ, п. 293.4) і перехід на загальну систему (ПКУ, пп. 298.2.3). Як підібрати коди, пояснюємо в гайді як обрати КВЕД для ФОП.
3. Податкова адреса і місце діяльності актуальні.
4. Ставка з ПДВ. Платник ПДВ на 3 групі має бачити ставку 3%, детальніше про ПДВ для ФОП і ставку 3%.

Як отримати витяг з реєстру платників єдиного податку

Витяг видають головні управління ДПС в областях і місті Києві та МУ ДПС по роботі з великими платниками, запит подають за податковою адресою (картка послуги на Гіді з державних послуг).

Усі способи безоплатні, строк до 1 робочого дня (ПКУ, п. 299.9).

Онлайн в Електронному кабінеті: покроково

Найшвидше замовити витяг платника єдиного податку через Електронний кабінет платника. Для входу потрібен кваліфікований електронний підпис (КЕП), цифровий аналог власноручного підпису:

1. Увійдіть до приватної частини Електронного кабінету за допомогою свого КЕП.
2. У розділі заяв і запитів знайдіть форму «Запит про отримання витягу з реєстру платників єдиного податку».
3. Перевірте у формі свої реквізити.
4. Підпишіть запит і надішліть його.
5. Отримайте витяг у тому ж кабінеті.

Текст форми зводиться до одного речення: згідно з пунктом 299.9 статті 299 Податкового кодексу прошу надати витяг з реєстру платників єдиного податку. Назви розділів кабінету можуть відрізнятися, тому шукайте за назвою форми.

Особисто, через представника або поштою

Без кабінету запит подають до податкової за податковою адресою особисто, через законного представника або поштою. Забрати витяг можна особисто, через представника або в Електронному кабінеті. Строк той самий: до одного робочого дня з дня надходження запиту.

Строки і вартість витягу

Платник єдиного податку може безоплатно та безумовно отримати витяг, у тому числі в електронному вигляді, у контролюючому органі за місцем податкової адреси (ПКУ, п. 299.9).

• 1 робочий день найбільший строк видачі витягу для зареєстрованого платника ПКУ, п. 299.9
• 2 робочі дні для тих, хто подав заяву про перехід на спрощену систему ПКУ, п. 299.9
• безоплатно будь-яким способом, у тому числі в електронному вигляді ПКУ, п. 299.9

Строк рахують з дня надходження запиту; довші строки чи платне «отримання витягу» кодексу не відповідають.

Коли зʼявляється запис у реєстрі для нового ФОП

Витяг видають лише тим, хто вже є в реєстрі: за карткою послуги єдина підстава для відмови в тому, що особу не зареєстровано платником єдиного податку. Податкова реєструє платником єдиного податку протягом 2 робочих днів від заяви або від відомостей, отриманих від державного реєстратора (ПКУ, п. 299.3-299.4). Дата, з якої ви стаєте платником єдиного податку, залежить від групи (ПКУ, пп. 298.1.2):

• 1 і 2 група: заяву подають до кінця місяця, у якому відбулася державна реєстрація, а платником єдиного податку ФОП стає з 1 числа наступного місяця.
• 3 група без ПДВ: заяву подають протягом 10 календарних днів з дня реєстрації, і ФОП стає платником єдиного податку з дня державної реєстрації.

Систему оподаткування обирають прямо в заяві на реєстрацію, детальніше в гайді як відкрити ФОП.

Коли потрібен новий витяг і як виправити дані

Витяг діє до внесення змін до реєстру (ПКУ, п. 299.9), тому після будь-якої зміни даних для банку чи контрагента краще замовити новий. Зміни вносять за вашою заявою, у строки, що залежать від групи і виду зміни.

Інші випадки: ст. 298 ПКУ. Новий витяг замовляйте після внесення змін.

Побачили помилку у витягу: подайте заяву про внесення змін або зверніться до податкової щодо виправлення, а після внесення змін замовте новий витяг. Інструкція для видів діяльності: як додати або змінити КВЕД ФОП.

Коли помилок кілька, варто перевірити кабінет ДПС повністю. Для ФОП це окрема послуга, аудит кабінету ДПС за 500 грн, див. разових послуг для ФОП.

Як перевірити контрагента в реєстрі платників єдиного податку

Витяг контрагента для перевірки не обовʼязковий. Податкова щоденно оприлюднює для безоплатного та вільного доступу дані реєстру платників єдиного податку на своєму сайті і на єдиному державному реєстраційному вебпорталі (ПКУ, п. 299.13). У відкритому доступі є:

• податковий номер, для юридичних осіб
• прізвище, імʼя, по батькові або найменування
• дата переходу на спрощену систему
• ставка і група єдиного податку
• види діяльності, за наявності
• дата виключення з реєстру

Шукати зручно через публічний пошук у реєстрі платників єдиного податку. Дивіться не лише наявність запису, а й дату виключення: якщо вона є, контрагент уже не на спрощеній системі.

Найважливіше це для ФОП 2 групи: дохід від послуг замовнику на загальній системі оподатковується за ставкою 15% (ПКУ, п. 293.4), тож статус нового замовника варто перевірити до договору, детальніше про правила 2 групи щодо клієнтів.

Витяг з реєстру платників ЄП, виписка і витяг з ЄДР: у чому різниця

Ці три документи походять з двох різних реєстрів. Єдиний державний реєстр, ЄДР, підтверджує, що ФОП існує. Реєстр платників єдиного податку підтверджує, що ФОП працює на спрощеній системі, і показує його групу та ставку.

Джерела: ПКУ, п. 299.9; Закон № 755-IV, ст. 11, 36.

Виписку з ЄДР формують після реєстраційної дії, доступ до неї безоплатний за кодом (ст. 11). Витяг з ЄДР платний: розмір плати визначає ст. 36 як частку прожиткового мінімуму, електронний дешевший за паперовий. Паперовий і електронний витяги з ЄДР мають однакову юридичну силу, а електронний надається в режимі реального часу.

Тож коли просять «витяг», уточніть, який саме: про систему оподаткування чи про реєстрацію ФОП.

Коли реєстрацію платника єдиного податку анулюють

Реєстрація платником єдиного податку безстрокова, і анулювати її можуть лише з підстав, перелічених у п. 299.10 ПКУ. Серед них:

• ваша відмова від спрощеної системи;
• припинення ФОП, у день отримання повідомлення від державного реєстратора;
• перевищення ліміту або невідповідність умовам групи (ПКУ, пп. 298.2.3);
• набуття статусу резидента Дія Сіті;
• інші підстави з п. 299.10, зокрема застосування санкцій.

За актом перевірки реєстрацію анулюють з 1 числа місяця, наступного за кварталом, у якому допущено порушення, а повернутися на спрощену систему можна не раніше ніж через чотири послідовні квартали (ПКУ, п. 299.11).

Після закриття ФОП виключають з реєстру платників єдиного податку автоматично, але податкові обовʼязки лишаються, див. ліквідаційну звітність ФОП. Або доручіть це нам: закриття ФОП під ключ.

Витяг у пакеті реєстрації ФОП: як допомагає profbuh

Чесно: для самого витягу бухгалтер не потрібен, це один безоплатний запит. Бухгалтер корисний, коли ви відкриваєте ФОП і хочете одразу правильні групу і КВЕД у реєстрі, або коли у витягу вже видно помилки.

Новий ФОП: реєстрація ФОП під ключ включає витяг з реєстру платників єдиного податку. Діючий ФОП: бухгалтерський супровід ФОП бере на себе звітність і кабінет, комунікація з податковою входить у пакет, а витяг з реєстру платників ЄП для клієнтів на супроводі замовляємо без доплати.

Разові послуги, якщо в реєстрі помилки

• Аудит кабінету ДПС, 500 грн: що подано і сплачено, чи немає боргів і вимог, чи збігаються дані реєстру з діяльністю.
• Разова консультація, 1000 грн: вибір групи і КВЕД, розрахунок платежів.

Для супроводу потрібні виписки за рахунком ФОП і доступ до електронного кабінету платника; перелік доступів фіксуємо в договорі.

Часті питання про витяг платника єдиного податку

Джерела і нормативна база

1. Податковий кодекс України № 2755-VI: п. 81.3, 293.4, ст. 298, ст. 299
2. Наказ Мінфіну від 16.07.2019 № 308 (ред. № 440 від 11.09.2024)
3. Закон № 657-VII від 24.10.2013
4. Закон про державну реєстрацію № 755-IV, ст. 11, 36
5. Гід з державних послуг: надання витягу
6. Електронний кабінет платника податків
7. Публічний пошук у реєстрі платників єдиного податку
8. Державна податкова служба України

Актуально станом на 11.11.2026. Норми Податкового кодексу наведено в редакції від 01.11.2026.