Выписка из реестра плательщиков единого налога: как получить бесплатно

Что такое выписка из реестра плательщиков единого налога

Плательщиком единого налога вас делает не бумага, а запись в реестре: регистрация происходит путем внесения записей в реестр плательщиков единого налога (НКУ, п. 299.1). Выписка лишь показывает, что записано на день формирования. Ошибку в реестре, например отсутствующий КВЭД, она поможет увидеть, но исправляет ее только заявление об изменениях.

Кто ведет реестр плательщиков единого налога и зачем выписка

Реестр ведет Государственная налоговая служба (НКУ, п. 299.2). Выписку чаще всего просят банк, заказчик или организатор закупки. Статус сторон важен: ФОП (физическое лицо-предприниматель) 2 группы оказывает услуги только плательщикам единого налога и населению (см. ограничения 2 группы по клиентам), а заказчикам на общей системе работают ФОП на 3 группе единого налога.

Могут ли налоговики требовать выписку во время проверки

Нет. Должностные лица контролирующих органов во время проверок не имеют права требовать от плательщика получать выписку из реестра о взятии на учет (НКУ, п. 81.3). Норма касается проверок ГНС: банк или контрагент может попросить выписку по своим правилам.

Свидетельство плательщика единого налога: почему его больше нет

Свидетельство плательщика единого налога больше не выдается. С 1 января 2014 года Закон № 657-VII от 24.10.2013 изложил статью 299 Налогового кодекса в новой редакции: вместо свидетельства появились реестр плательщиков единого налога и выписка из него. Приказ Минфина № 1675 от 20.12.2011, которым была утверждена форма свидетельства, утратил силу согласно пункту 2 приказа № 308.

Старое бумажное свидетельство текущий статус не подтверждает: с тех пор могли измениться группа, ставка, адрес и КВЭД. Когда просят «свидетельство плательщика единого налога», на самом деле нужна свежая выписка. Сама регистрация плательщиком единого налога бессрочна (НКУ, п. 299.10) и действует, пока не наступит основание для аннулирования.

Что содержит выписка плательщика единого налога

Форма выписки по приказу Минфина № 308 содержит такие данные из реестра:

• РНУКПН или серия и номер паспорта
• Фамилия, имя, отчество
• Налоговый адрес
• Место осуществления деятельности
• Дата выбора или перехода на упрощенную систему
• Дата, с которой применяются ставка и группа
• Группа и ставка единого налога, с НДС или без
• Перечень видов деятельности: код КВЭД и название
• Дата формирования, выдавший орган и дата выдачи

РНУКПН это налоговый номер (ИНН), КВЭД это код вида экономической деятельности.

Что проверить в выписке

Получив выписку, сверьте четыре пункта, которые влияют на ваши налоги:

1. Группа и ставка соответствуют тому, как вы работаете и сколько платите.
2. Виды деятельности. Каждый КВЭД, по которому есть доход, должен быть в перечне, иначе ставка 15% (НКУ, п. 293.4) и переход на общую систему (НКУ, пп. 298.2.3). Как подобрать коды, объясняем в гайде как выбрать КВЭД для ФОП.
3. Налоговый адрес и место деятельности актуальны.
4. Ставка с НДС. Плательщик НДС на 3 группе должен видеть ставку 3%, подробнее о НДС для ФОП и ставке 3%.

Как получить выписку из реестра плательщиков единого налога

Выписку выдают главные управления ГНС в областях и городе Киеве и МУ ГНС по работе с крупными плательщиками, запрос подают по налоговому адресу (карточка услуги на Гиде по государственным услугам).

Все способы бесплатны, срок до 1 рабочего дня (НКУ, п. 299.9).

Онлайн в Электронном кабинете: пошагово

Быстрее всего заказать выписку плательщика единого налога через Электронный кабинет плательщика. Для входа нужна квалифицированная электронная подпись (КЭП), цифровой аналог собственноручной подписи:

1. Войдите в частную часть Электронного кабинета с помощью своей КЭП.
2. В разделе заявлений и запросов найдите форму «Запит про отримання витягу з реєстру платників єдиного податку» (запрос о получении выписки из реестра плательщиков единого налога).
3. Проверьте в форме свои реквизиты.
4. Подпишите запрос и отправьте его.
5. Получите выписку в том же кабинете.

Текст формы сводится к одному предложению: согласно пункту 299.9 статьи 299 Налогового кодекса прошу предоставить выписку из реестра плательщиков единого налога. Названия разделов кабинета могут отличаться, поэтому ищите по названию формы.

Лично, через представителя или по почте

Без кабинета запрос подают в налоговую по налоговому адресу лично, через законного представителя или по почте. Забрать выписку можно лично, через представителя или в Электронном кабинете. Срок тот же: до одного рабочего дня со дня поступления запроса.

Сроки и стоимость выписки

Плательщик единого налога может бесплатно и безусловно получить выписку, в том числе в электронном виде, в контролирующем органе по месту налогового адреса (НКУ, п. 299.9).

• 1 рабочий день наибольший срок выдачи выписки для зарегистрированного плательщика НКУ, п. 299.9
• 2 рабочих дня для тех, кто подал заявление о переходе на упрощенную систему НКУ, п. 299.9
• бесплатно любым способом, в том числе в электронном виде НКУ, п. 299.9

Срок считают со дня поступления запроса; более длинные сроки или платное «получение выписки» кодексу не соответствуют.

Когда появляется запись в реестре для нового ФОП

Выписку выдают только тем, кто уже есть в реестре: по карточке услуги единственное основание для отказа в том, что лицо не зарегистрировано плательщиком единого налога. Налоговая регистрирует плательщиком единого налога в течение 2 рабочих дней от заявления или от сведений, полученных от государственного регистратора (НКУ, п. 299.3-299.4). Дата, с которой вы становитесь плательщиком единого налога, зависит от группы (НКУ, пп. 298.1.2):

• 1 и 2 группа: заявление подают до конца месяца, в котором прошла государственная регистрация, а плательщиком единого налога ФОП становится с 1 числа следующего месяца.
• 3 группа без НДС: заявление подают в течение 10 календарных дней со дня регистрации, и ФОП становится плательщиком единого налога со дня государственной регистрации.

Систему налогообложения выбирают прямо в заявлении на регистрацию, подробнее в гайде как открыть ФОП.

Когда нужна новая выписка и как исправить данные

Выписка действует до внесения изменений в реестр (НКУ, п. 299.9), поэтому после любого изменения данных для банка или контрагента лучше заказать новую. Изменения вносят по вашему заявлению, в сроки, которые зависят от группы и вида изменения.

Другие случаи: ст. 298 НКУ. Новую выписку заказывайте после внесения изменений.

Увидели ошибку в выписке: подайте заявление о внесении изменений или обратитесь в налоговую по поводу исправления, а после внесения изменений закажите новую выписку. Инструкция для видов деятельности: как добавить или изменить КВЭД ФОП.

Когда ошибок несколько, стоит проверить кабинет ГНС полностью. Для ФОП это отдельная услуга, аудит кабинета ГНС за 500 грн, см. разовые услуги для ФОП.

Как проверить контрагента в реестре плательщиков единого налога

Выписка контрагента для проверки не обязательна. Налоговая ежедневно обнародует для бесплатного и свободного доступа данные реестра плательщиков единого налога на своем сайте и на едином государственном регистрационном веб-портале (НКУ, п. 299.13). В открытом доступе есть:

• налоговый номер, для юридических лиц
• фамилия, имя, отчество или наименование
• дата перехода на упрощенную систему
• ставка и группа единого налога
• виды деятельности, при наличии
• дата исключения из реестра

Искать удобно через публичный поиск в реестре плательщиков единого налога. Смотрите не только наличие записи, но и дату исключения: если она есть, контрагент уже не на упрощенной системе.

Важнее всего это для ФОП 2 группы: доход от услуг заказчику на общей системе облагается по ставке 15% (НКУ, п. 293.4), так что статус нового заказчика стоит проверить до договора, подробнее о правилах 2 группы по клиентам.

Выписка из реестра плательщиков ЕН, выписка и извлечение из ЕГР: в чем разница

Эти три документа происходят из двух разных реестров. Единый государственный реестр, ЕГР, подтверждает, что ФОП существует. Реестр плательщиков единого налога подтверждает, что ФОП работает на упрощенной системе, и показывает его группу и ставку.

Источники: НКУ, п. 299.9; Закон № 755-IV, ст. 11, 36.

Выписку из ЕГР формируют после регистрационного действия, доступ к ней бесплатный по коду (ст. 11). Извлечение из ЕГР платное: размер платы определяет ст. 36 как долю прожиточного минимума, электронное дешевле бумажного. Бумажное и электронное извлечения из ЕГР имеют одинаковую юридическую силу, а электронное предоставляется в режиме реального времени.

Так что когда просят «выписку», уточните, какую именно: о системе налогообложения или о регистрации ФОП.

Когда регистрацию плательщика единого налога аннулируют

Регистрация плательщиком единого налога бессрочна, и аннулировать ее могут только по основаниям, перечисленным в п. 299.10 НКУ. Среди них:

• ваш отказ от упрощенной системы;
• прекращение ФОП, в день получения сообщения от государственного регистратора;
• превышение лимита или несоответствие условиям группы (НКУ, пп. 298.2.3);
• получение статуса резидента Дия Сити;
• другие основания из п. 299.10, в частности применение санкций.

По акту проверки регистрацию аннулируют с 1 числа месяца, следующего за кварталом, в котором допущено нарушение, а вернуться на упрощенную систему можно не ранее чем через четыре последовательных квартала (НКУ, п. 299.11).

После закрытия ФОП исключают из реестра плательщиков единого налога автоматически, но налоговые обязанности остаются, см. ликвидационную отчетность ФОП. Или поручите это нам: закрытие ФОП под ключ.

Выписка в пакете регистрации ФОП: как помогает profbuh

Честно: для самой выписки бухгалтер не нужен, это один бесплатный запрос. Бухгалтер полезен, когда вы открываете ФОП и хотите сразу правильные группу и КВЭД в реестре, или когда в выписке уже видны ошибки.

Новый ФОП: регистрация ФОП под ключ включает выписку из реестра плательщиков единого налога. Действующий ФОП: бухгалтерское сопровождение ФОП берет на себя отчетность и кабинет, коммуникация с налоговой входит в пакет, а выписку из реестра плательщиков ЕН для клиентов на сопровождении заказываем без доплаты.

Разовые услуги, если в реестре ошибки

• Аудит кабинета ГНС, 500 грн: что подано и уплачено, нет ли долгов и требований, совпадают ли данные реестра с деятельностью.
• Разовая консультация, 1000 грн: выбор группы и КВЭД, расчет платежей.

Для сопровождения нужны выписки по счету ФОП и доступ к электронному кабинету плательщика; перечень доступов фиксируем в договоре.

Частые вопросы о выписке плательщика единого налога

Источники и нормативная база

1. Налоговый кодекс Украины № 2755-VI: п. 81.3, 293.4, ст. 298, ст. 299
2. Приказ Минфина от 16.07.2019 № 308 (ред. № 440 от 11.09.2024)
3. Закон № 657-VII от 24.10.2013
4. Закон о государственной регистрации № 755-IV, ст. 11, 36
5. Гид по государственным услугам: предоставление выписки
6. Электронный кабинет плательщика налогов
7. Публичный поиск в реестре плательщиков единого налога
8. Государственная налоговая служба Украины

Актуально на 11.11.2026. Нормы Налогового кодекса приведены в редакции от 01.11.2026.